Cerrar una sociedad limitada: implicaciones fiscales y pasos
Una guía completa para cerrar su sociedad limitada en el Reino Unido, cubriendo la baja registral vs la liquidación y el tratamiento fiscal de las distribuciones finales.
Cerrar una sociedad limitada: implicaciones fiscales y pasos
Ya sea que se jubile o pase a un nuevo proyecto, cerrar una sociedad limitada no es tan sencillo como dejar de operar. Existen obligaciones legales y consecuencias fiscales que pueden costarle o ahorrarle miles de libras.
Dos vías para cerrar una sociedad
1. Baja registral (Disolución voluntaria)
La opción más sencilla y económica, adecuada para sociedades que:
- Han cesado su actividad
- No tienen activos ni deudas significativas
- Tienen menos de £25.000 en beneficios retenidos
El proceso implica presentar un formulario DS01 ante Companies House. Tras dos meses sin objeciones, la sociedad se disuelve.
2. Liquidación voluntaria de socios (MVL)
Un procedimiento formal de insolvencia para sociedades solventes con activos significativos. Recomendable cuando:
- Los beneficios retenidos superan las £25.000
- Se desea que las distribuciones se traten como ganancias de capital en lugar de ingresos
- Coste: normalmente £2.000-£5.000+
La regla crucial de las £25.000 (ESC C16)
Bajo la concesión extra-legal C16 de HMRC, las distribuciones de £25.000 o menos se tratan como distribuciones de capital:
- Tratamiento de capital: solo un 10% de impuesto sobre ganancias de capital con BADR
- Tratamiento como ingreso: gravadas como dividendos a tipos de hasta el 39,35%
Si su sociedad tiene más de £25.000 para distribuir, una MVL casi siempre tiene sentido financiero, incluso después de los honorarios del liquidador.
Business Asset Disposal Relief (BADR)
Ofrece un tipo reducido del 10% sobre ganancias de capital. Requisitos:
- Al menos dos años como director o empleado
- Poseer al menos el 5% de las acciones
- Límite vitalicio: £1 millón en ganancias
Pasos para cerrar su sociedad
- Cesar la actividad y liquidar obligaciones
- Preparar las cuentas finales y declaraciones fiscales (CT600)
- Notificar a HMRC la fecha de cese
- Distribuir los activos restantes a los accionistas
- Cerrar las cuentas bancarias y presentar la solicitud de disolución
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Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal.
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