Limited Company schließen: Steuerliche Auswirkungen und Schritte

Ob Sie in den Ruhestand gehen oder ein neues Projekt starten — die Schließung einer Limited Company ist nicht so einfach wie das bloße Einstellen des Geschäftsbetriebs. Es gibt rechtliche Pflichten und steuerliche Konsequenzen, die Tausende von Pfund kosten oder sparen können.

Zwei Wege zur Schließung

1. Streichung (Voluntary Dissolution)

Die einfachste und günstigste Option, geeignet für Unternehmen mit:

• Eingestelltem Geschäftsbetrieb
• Keinen wesentlichen Vermögenswerten oder Schulden
• Weniger als £25.000 an einbehaltenen Gewinnen

Der Prozess umfasst die Einreichung eines DS01-Formulars bei Companies House. Nach zwei Monaten ohne Einsprüche wird die Gesellschaft aufgelöst.

2. Freiwillige Liquidation (MVL)

Ein formelles Insolvenzverfahren für zahlungsfähige Unternehmen mit bedeutenden Vermögenswerten. Empfehlenswert wenn:

• Die einbehaltenen Gewinne £25.000 übersteigen
• Ausschüttungen als Kapitalerträge statt als Einkommen behandelt werden sollen
• Kosten: typischerweise £2.000-£5.000+

Die entscheidende £25.000-Regel (ESC C16)

Unter der Extra-Statutory Concession C16 der HMRC werden Ausschüttungen von £25.000 oder weniger als Kapitalausschüttungen behandelt:

• Kapitalbehandlung: Nur 10% Kapitalertragssteuer mit BADR-Entlastung
• Einkommensbehandlung: Besteuerung als Dividenden mit Sätzen bis zu 39,35%

Bei mehr als £25.000 lohnt sich eine MVL fast immer, selbst nach Berücksichtigung der Liquidatorgebühren.

Business Asset Disposal Relief (BADR)

Bietet einen reduzierten 10%-Kapitalertragssteuersatz. Voraussetzungen:

• Mindestens zwei Jahre als Direktor oder Angestellter
• Mindestens 5% der Anteile gehalten
• Lebenszeitlimit: £1 Million an Gewinnen

Schritte zur Schließung

1. Geschäftsbetrieb einstellen und Verbindlichkeiten begleichen
2. Abschlusskonten und Steuererklärungen (CT600) erstellen
3. HMRC benachrichtigen über das Einstellungsdatum
4. Verbleibende Vermögenswerte an Gesellschafter ausschütten
5. Bankkonten schließen und Auflösungsantrag stellen

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Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar.