Tipos del impuesto de sociedades en Europa: comparativa por países 2025
Compare los tipos del impuesto de sociedades en Europa en 2025. Guía completa que cubre Reino Unido, Irlanda, Alemania, Francia, Italia, España, Suecia y Grecia.
Tipos del impuesto de sociedades en Europa: comparativa por países 2025
Si dirige una empresa que opera a través de fronteras europeas, comprender los tipos del impuesto de sociedades es fundamental para su planificación financiera. Los tipos varían considerablemente y el tipo nominal rara vez cuenta toda la historia.
Tipos del impuesto de sociedades 2025 de un vistazo
| País | Tipo nominal | Tipo efectivo (aprox.) | Notas |
|---|---|---|---|
| Reino Unido | 25% | 25% | 19% para beneficios inferiores a £50.000 |
| Irlanda | 12,5% | 15% (grandes grupos) | 15% para empresas en el ámbito del Pilar Dos |
| Alemania | 15% (IS federal) | ~30% | El impuesto sobre actividades económicas añade ~14-17% |
| Francia | 25% | 25% | Tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 € para PYMES |
| Italia | 24% (IRES) | ~27,9% | El IRAP añade un 3,9% |
| España | 25% | 25% | Tipo reducido del 23% para PYMES con facturación inferior a 1 M€ |
| Suecia | 20,6% | 20,6% | Uno de los tipos planos más bajos de Europa |
| Grecia | 22% | 22% | Reducido recientemente desde el 24% |
Perfiles por país
Reino Unido (25%)
El tipo es del 25% para beneficios superiores a £250.000. Las empresas con beneficios inferiores a £50.000 pagan el tipo reducido del 19%. Entre ambos umbrales se aplica un alivio marginal con un tipo efectivo de aproximadamente 26,5%.
Irlanda (12,5% / 15%)
El tipo del 12,5% sigue vigente para las PYMES nacionales. Desde 2024, los grandes grupos multinacionales (facturación consolidada superior a 750 M€) están sujetos al Pilar Dos con un tipo mínimo efectivo del 15%.
Alemania (~30% combinado)
El impuesto de sociedades federal es del 15% más un 5,5% de recargo de solidaridad. A esto se suma el impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) que varía entre el 14 y el 17% según el municipio. El tipo efectivo combinado ronda el 30%.
Francia (25%)
El tipo estándar es del 25%. Las PYMES con facturación inferior a 10 M€ se benefician de un tipo del 15% sobre los primeros 42.500 € de beneficio imponible.
Italia (24% IRES + 3,9% IRAP)
El impuesto nacional sobre sociedades (IRES) es del 24% y el impuesto regional sobre la producción (IRAP) del 3,9%, lo que da un tipo efectivo combinado de aproximadamente 27,9%.
España (25%)
El tipo general es del 25%. Las empresas de nueva creación se benefician del 15% durante sus dos primeros ejercicios con beneficios. Las empresas con cifra de negocios inferior a 1 M€ pagan un 23%.
Suecia (20,6%)
Uno de los tipos planos más bajos de Europa — 20,6% sin impuestos locales adicionales sobre los beneficios empresariales.
Grecia (22%)
El tipo se ha reducido recientemente del 24% al 22%. Se aplica una retención del 5% sobre la distribución de dividendos.
Directiva europea de imposición mínima (Pilar Dos)
- Tipo efectivo mínimo del 15% para grupos multinacionales con facturación consolidada superior a 750 M€
- Implementación obligatoria desde 2024
- No se aplica a PYMES por debajo de este umbral
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Este artículo tiene fines informativos únicamente y no constituye asesoramiento fiscal.
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