Körperschaftsteuersätze in Europa: Ländervergleich 2025

Wenn Sie ein Unternehmen führen, das über europäische Grenzen hinweg tätig ist, ist das Verständnis der Körperschaftsteuersätze grundlegend für Ihre Finanzplanung. Die Sätze variieren erheblich, und der Nominalsteuersatz erzählt selten die ganze Geschichte.

Körperschaftsteuersätze 2025 im Überblick

Land	Nominalsteuersatz	Effektiver Satz (ca.)	Hinweise
Vereinigtes Königreich	25%	25%	19% für Gewinne unter £50.000
Irland	12,5%	15% (große Konzerne)	15% für Unternehmen im Geltungsbereich von Pillar Two
Deutschland	15% (KSt)	~30%	Gewerbesteuer addiert ~14–17%
Frankreich	25%	25%	Ermäßigter Satz von 15% auf die ersten 42.500 € für KMU
Italien	24% (IRES)	~27,9%	IRAP addiert 3,9%
Spanien	25%	25%	Ermäßigter Satz von 23% für KMU unter 1 Mio. € Umsatz
Schweden	20,6%	20,6%	Einer der niedrigsten Pauschalsätze in Europa
Griechenland	22%	22%	Kürzlich von 24% gesenkt

Länderprofile

Vereinigtes Königreich (25%)

Der Satz beträgt 25% für Gewinne über £250.000. Unternehmen mit Gewinnen unter £50.000 zahlen den Small Profits Rate von 19%. Dazwischen gilt ein Marginal Relief mit einem effektiven Satz von etwa 26,5%.

Irland (12,5% / 15%)

Der 12,5%-Satz gilt weiterhin für inländische KMU. Seit 2024 fallen große multinationale Konzerne (konsolidierter Umsatz über 750 Mio. €) unter die Pillar-Two-Regeln mit einem Mindestsatz von 15%.

Deutschland (~30% kombiniert)

Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15% plus 5,5% Solidaritätszuschlag. Hinzu kommt die Gewerbesteuer, die je nach Gemeinde 14–17% beträgt. Der kombinierte effektive Satz liegt bei etwa 30%.

Komponente	Satz
Körperschaftsteuer	15%
Solidaritätszuschlag	0,825%
Gewerbesteuer (variiert)	~14–17%
Gesamt	~30%

Frankreich (25%)

Der Standardsatz beträgt 25%. KMU mit einem Umsatz unter 10 Mio. € zahlen 15% auf die ersten 42.500 € Gewinn.

Italien (24% IRES + 3,9% IRAP)

Die nationale Körperschaftsteuer (IRES) beträgt 24%, die regionale Produktionssteuer (IRAP) 3,9% — zusammen effektiv etwa 27,9%.

Spanien (25%)

Der Standardsatz beträgt 25%. Neugegründete Unternehmen profitieren von 15% für die ersten zwei profitablen Jahre. Unternehmen mit einem Umsatz unter 1 Mio. € zahlen 23%.

Schweden (20,6%)

Einer der niedrigsten Pauschalsätze in Europa — 20,6% ohne zusätzliche kommunale Steuern auf Unternehmensgewinne.

Griechenland (22%)

Der Satz wurde kürzlich von 24% auf 22% gesenkt. Auf Dividendenausschüttungen fällt eine 5% Quellensteuer an.

EU-Mindeststeuerrichtlinie (Pillar Two)

• Mindesteffektivsatz von 15% für multinationale Konzerne mit konsolidiertem Umsatz über 750 Mio. €
• Umsetzungspflicht ab 2024
• Gilt nicht für KMU unterhalb dieser Schwelle

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Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar.