Taux d'impôt sur les sociétés en Europe : comparaison par pays 2025

Si vous dirigez une entreprise opérant au-delà des frontières européennes, comprendre les taux d'impôt sur les sociétés est fondamental pour votre planification financière. Les taux varient considérablement et le taux nominal raconte rarement toute l'histoire.

Taux d'impôt sur les sociétés 2025 en un coup d'œil

Pays	Taux nominal	Taux effectif (env.)	Remarques
Royaume-Uni	25%	25%	19% pour les bénéfices inférieurs à £50 000
Irlande	12,5%	15% (grands groupes)	15% pour les entreprises soumises au Pilier Deux
Allemagne	15% (IS fédéral)	~30%	La taxe professionnelle ajoute ~14-17%
France	25%	25%	Taux réduit de 15% sur les premiers 42 500 € pour les PME
Italie	24% (IRES)	~27,9%	L'IRAP ajoute 3,9%
Espagne	25%	25%	Taux réduit de 23% pour les PME sous 1 M€ de CA
Suède	20,6%	20,6%	L'un des taux forfaitaires les plus bas d'Europe
Grèce	22%	22%	Réduit récemment de 24%

Profils par pays

Royaume-Uni (25%)

Le taux est de 25% pour les bénéfices supérieurs à £250 000. Les entreprises dont les bénéfices sont inférieurs à £50 000 paient le taux réduit de 19%. Entre les deux, un allègement marginal s'applique avec un taux effectif d'environ 26,5%.

Irlande (12,5% / 15%)

Le taux de 12,5% reste en vigueur pour les PME nationales. Depuis 2024, les grands groupes multinationaux (chiffre d'affaires consolidé supérieur à 750 M€) sont soumis au Pilier Deux avec un taux minimum effectif de 15%.

Allemagne (~30% combiné)

L'impôt sur les sociétés fédéral est de 15% plus 5,5% de supplément de solidarité. S'y ajoute la taxe professionnelle (Gewerbesteuer) variant de 14 à 17% selon la commune. Le taux effectif combiné est d'environ 30%.

France (25%)

Le taux standard est de 25%. Les PME dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 M€ bénéficient d'un taux de 15% sur les premiers 42 500 € de bénéfice imposable. La France offre également un robuste Crédit d'Impôt Recherche.

Italie (24% IRES + 3,9% IRAP)

L'impôt national sur les sociétés (IRES) est de 24%, la taxe régionale sur la production (IRAP) de 3,9% — soit un taux effectif combiné d'environ 27,9%.

Espagne (25%)

Le taux standard est de 25%. Les entreprises nouvellement créées bénéficient de 15% pour leurs deux premières années bénéficiaires. Les entreprises avec un CA inférieur à 1 M€ paient 23%.

Suède (20,6%)

L'un des taux forfaitaires les plus bas d'Europe — 20,6% sans taxes locales supplémentaires sur les bénéfices des sociétés.

Grèce (22%)

Le taux a été récemment réduit de 24% à 22%. Une retenue à la source de 5% s'applique sur les distributions de dividendes.

Directive européenne sur l'imposition minimale (Pilier Deux)

• Taux effectif minimum de 15% pour les groupes multinationaux dont le CA consolidé dépasse 750 M€
• Mise en œuvre obligatoire à partir de 2024
• Ne s'applique pas aux PME en dessous de ce seuil

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Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal.