L'impôt sur les dividendes expliqué : comment les dirigeants britanniques doivent se rémunérer
Comprendre l'impôt sur les dividendes est essentiel pour tout dirigeant de société au Royaume-Uni. Découvrez l'abattement, les taux d'imposition et la répartition optimale salaire-dividendes.
L'impôt sur les dividendes expliqué : comment les dirigeants britanniques doivent se rémunérer
L'un des principaux avantages de diriger une société à responsabilité limitée au Royaume-Uni est la flexibilité dans le choix de votre rémunération. La plupart des dirigeants utilisent une combinaison de salaire et dividendes pour minimiser leur charge fiscale globale.
Comment les dividendes sont-ils imposés ?
Les dividendes sont versés à partir des bénéfices après impôt de la société. Contrairement au salaire :
- Ils ne sont pas soumis au National Insurance (ni part salarié, ni part employeur)
- Ils sont imposés à des taux inférieurs au revenu salarial
- Ils proviennent de bénéfices déjà soumis à l'impôt sur les sociétés
Taux d'imposition des dividendes
| Tranche fiscale | Taux dividendes | Taux impôt sur le revenu (comparaison) |
|---|---|---|
| Taux de base (jusqu'à £50 270) | 8,75% | 20% |
| Taux supérieur (£50 271 – £125 140) | 33,75% | 40% |
| Taux additionnel (au-delà de £125 140) | 39,35% | 45% |
L'abattement sur les dividendes
Chaque individu bénéficie d'un abattement annuel :
- 2024/25 : £500
- 2025/26 : £500
La répartition optimale salaire-dividendes
Étape 1 : Versez-vous un salaire au seuil du NI
Pour 2024/25, le salaire optimal est généralement de £12 570 — le seuil de l'abattement personnel :
- Pas d'impôt sur le revenu (couvert par l'abattement personnel)
- Pas de NI salarié
- Pas de NI employeur (avec l'Employment Allowance)
- Le salaire est une charge déductible de l'impôt sur les sociétés
Étape 2 : Prenez le reste des bénéfices en dividendes
Après le salaire et les charges d'exploitation, le bénéfice restant est soumis à l'impôt sur les sociétés. Le bénéfice net peut être distribué en dividendes.
Exemple de calcul
| Élément | Montant |
|---|---|
| Bénéfice de la société (avant salaire) | £80 000 |
| Salaire du dirigeant | -£12 570 |
| Bénéfice imposable | £67 430 |
| Impôt sur les sociétés (25%) | -£16 858 |
| Disponible pour dividendes | £50 572 |
Économies de National Insurance
Sur £50 000 de revenus supplémentaires, opter pour les dividendes plutôt que le salaire permet d'économiser environ :
- NI salarié : ~£3 500
- NI employeur : ~£6 900
- Économie totale : ~£10 400
Comment déclarer correctement les dividendes
- Tenir une réunion du conseil pour déclarer le dividende avec procès-verbal
- Émettre des bons de dividendes pour chaque actionnaire
- S'assurer de bénéfices non distribués suffisants — distribuer sans bénéfices suffisants crée des dividendes illégaux
- Déclarer dans votre déclaration personnelle — tous les revenus de dividendes doivent être déclarés
Comment TaxDocs peut vous aider
TaxDocs génère des documents fiscaux complets modélisant votre stratégie de rémunération de dirigeant — calculs d'impôt sur les sociétés, projections d'impôt sur les dividendes et états annexes, formatés selon les exigences de HMRC.
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal.
Related Articles
Régime forfaitaire de TVA (Flat Rate Scheme) : est-il adapté à votre entreprise ?
Le régime forfaitaire de TVA peut vous faire gagner du temps et de l'argent, mais ce n'est pas toujours le meilleur choix. Découvrez son fonctionnement.
10 erreurs fiscales que font les nouveaux entrepreneurs (et comment les éviter)
Les nouveaux entrepreneurs perdent des milliers chaque année à cause d'erreurs fiscales évitables. Voici les 10 erreurs les plus courantes et comment les corriger.
Comment réduire légalement l'impôt sur les sociétés au Royaume-Uni
Découvrez des stratégies éprouvées et conformes au HMRC pour réduire la facture d'impôt sur les sociétés de votre entreprise.