Dividendensteuer erklärt: Wie sich britische Geschäftsführer bezahlen sollten

Einer der größten Vorteile einer Limited Company im Vereinigten Königreich ist die Flexibilität bei der Vergütung. Die meisten Geschäftsführer nutzen eine Kombination aus Gehalt und Dividenden, um ihre Gesamtsteuerlast zu minimieren.

Wie werden Dividenden besteuert?

Dividenden werden aus den versteuerten Gewinnen der Gesellschaft gezahlt. Im Gegensatz zum Gehalt:

• Sind sie nicht sozialversicherungspflichtig (weder Arbeitnehmer- noch Arbeitgeberbeiträge)
• Werden sie mit niedrigeren Sätzen besteuert
• Stammen sie aus bereits mit Körperschaftsteuer belastetem Gewinn

Dividendensteuersätze

Steuerstufe	Dividendensteuersatz	Einkommensteuersatz (Vergleich)
Grundsatz (bis £50.270)	8,75%	20%
Höherer Satz (£50.271 – £125.140)	33,75%	40%
Zusatzsatz (über £125.140)	39,35%	45%

Der Dividendenfreibetrag

Jede Person erhält einen jährlichen steuerfreien Dividendenfreibetrag:

• 2024/25: £500
• 2025/26: £500

Die optimale Gehalt-Dividenden-Aufteilung

Schritt 1: Zahlen Sie sich ein Gehalt an der NI-Schwelle

Für 2024/25 liegt das optimale Gehalt bei £12.570 — dem persönlichen Freibetrag:

• Keine Einkommensteuer (durch persönlichen Freibetrag abgedeckt)
• Keine Arbeitnehmer-NI
• Keine Arbeitgeber-NI (mit Employment Allowance)
• Das Gehalt ist ein abzugsfähiger Aufwand für die Körperschaftsteuer

Schritt 2: Verbleibende Gewinne als Dividenden entnehmen

Nach Gehaltszahlung und Betriebsausgaben unterliegt der verbleibende Gewinn der Körperschaftsteuer. Der Nettogewinn kann als Dividende ausgeschüttet werden.

Rechenbeispiel

Position	Betrag
Unternehmensgewinn (vor Gehalt)	£80.000
Geschäftsführergehalt	-£12.570
Steuerpflichtiger Gewinn	£67.430
Körperschaftsteuer (25%)	-£16.858
Verfügbar für Dividenden	£50.572

Sozialversicherungsersparnis

Bei £50.000 zusätzlichem Einkommen spart die Dividendenroute gegenüber dem Gehalt circa:

• Arbeitnehmer-NI: ~£3.500
• Arbeitgeber-NI: ~£6.900
• Gesamtersparnis: ~£10.400

Dividenden korrekt beschließen

1. Gesellschafterbeschluss fassen — mit Datum, anwesenden Geschäftsführern und Dividendenhöhe
2. Dividendengutschriften ausstellen — mit Firmenname, Datum, Name des Gesellschafters und Betrag
3. Ausreichende Gewinnrücklagen sicherstellen — Ausschüttungen ohne ausreichende Gewinne sind illegal
4. In der Steuererklärung angeben — alle Dividendeneinkünfte müssen gemeldet werden

Häufige Fehler

• Dividenden ohne ausreichende Gewinne ausschütten
• Keine ordentlichen Unterlagen führen (fehlende Beschlüsse oder Gutschriften)
• Die Kürzung des persönlichen Freibetrags bei Einkommen über £100.000 vergessen
• Das optimale Gehalt nicht jährlich überprüfen
• Die Auswirkungen auf Renteneinzahlungen ignorieren

Wie TaxDocs hilft

TaxDocs erstellt umfassende Steuerunterlagen, die Ihre Vergütungsstrategie abbilden — einschließlich Körperschaftsteuerberechnungen und Dividendensteuerprognosen, formatiert nach HMRC-Anforderungen.

Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar.